个税汇缴需要解决两个重要问题：一是个人所得税延续和新发的税收优惠政策对汇缴的影响，能否通过享受优惠政策达到合法节约；二是通过对相关案例进行盘点，先进行有效自查汇缴中可能产生的风险点。本课程以国家税务总局发布的个人所得税检查案例为切入点，将政策适用与风险防范有机结合，为个税汇缴合规保驾护航。

（1）了解和掌握个人所得税延续与新公布的相关税收优惠政策
（2）通过案例梳理个人所得税核算和运用中的主要风险点进行有效自查
（3）理清个人所得税汇算清缴中需注意的实务重点问题，合法节约税收

企业财务、审计、税务总监，财税经理、主管人员及其他财税人员。

一、“工欲善其事，必先利其器——个人所得税征税范围与优惠政策
（一）列举制下的九项需要缴税的个人所得
1.包罗“四项”的综合所得
（1）如何理解工资薪金所得中的不予征税项目？
（2）劳务报酬所得与发票、增值税优惠政策的关联
（3）脑细胞换来的低税负——稿酬所得
（4）“高精尖”技术大拿的特许权使用费所得
2.商贾生意的经营所得
（1）经营所得与企业所得税的“像”与“不像”
（2）个体工商户、个人独资企业等名为企业实为个人的所得分析
3.五花八门的分类所得
（1）财产转让所得——不仅仅是房车土地，还有股权和股票
（2）财产租赁所得——无论“动”与“不动”，租出去就是所得
（3）利、股、红所得——躺平也能拿钱的途径
（4）偶然所得——天上掉馅饼也别忘记缴税
（二）应享尽享的减除“红利”——专项附加扣除
1.专项附加扣除的办理路径
（1）员工可以选择的两种路径及操作要求
（2）HR和财务需理解和告知员工的专项附加扣除基础规定
（3）若有扣除缺漏如何进行补救？
（4）若有不符扣除如何进行更正？
2.婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除
（1）3岁以上和3岁以上的扣除共同之处
（2）扣除主体和扣除限额的选择
（3）两类扣除办理中的常见风险问题提醒
（4）进行扣除时需要提供和留存的资料归纳
3.继续教育专项附加扣除
（1）继续教育扣除的两种类型
（2）并不是所有的继续教育都可以预扣预缴时扣除
（3）继续教育扣除“父母”和“子女”身份冲突如何解决？
（4）证书越多，个税越少吗？
4.住房贷款利息专项附加扣除
（1）贷款主体——谁可以扣？
（2）贷款方式——跟谁贷款买房才能扣？
（3）贷款用途——一定需要住吗？商住两用行不行？
（4）扣除范围——并不是贷款买房支付利息都可以扣
（5）资料提供——口说无凭，资料为证
5.住房租金专项附加扣除
（1）名下有房产能否享受住房租金扣除？
（2）住房贷款利息和住房租金可以同时扣除？
（3）异地买房、本地租房，如何选择扣除项目？
（4） 住房租金扣除需要的材料详解
6.赡养老人专项附加扣除
（1）被赡养的老人身份和范围
（2）非独和独生子女扣除标准大不同
7.大病医疗专项附加扣除
（1）为什么生了“大病”税务局却不予同意税前扣除？
（2）所有“我”的直系亲属生病是否都能扣？
（3）职工享受大病医疗扣除可以由单位在预扣时办理吗？
8.专项扣除的保障措施
（1）纳税人在办理专项附加扣除时有哪些义务？
（2）扣缴义务人在办理职工的专项附加扣除时有哪些义务？
（3）员工提供明显虚假材料，单位是否可以拒绝扣除？
（4）收到税务局的扣除错误短信如何进行更正和应对？
（三）特殊收入的个税计算
1. 全年一次性奖金优惠政策的适用和风险提醒
2. 一次性经济补偿金与竞业限制金与“公转私”的关联
3. 提前退休和内部退养的计算各不相同
4.公益性捐赠的合法适用与合理操作
（四）汇算清缴中的查漏补缺
1.实例找出综合所得申报表中的错漏之处
2.实例找出经营所得申报表中的错漏之处
3.税务机关在汇缴中发现的“细微”错漏总结
（1）案例：办理汇算想便捷 APP密码要记牢
（2）案例：获取退税想及时 准确卡号必须有
（2）案例：退税申请并非一劳永逸 补充资料乃是应尽义务
（4）案例：多项收入合并计 补税退税都可能
（5）案例：陌生收入别慌张 先去核实再申诉
（6）案例：官方通知才可信 “退税秘笈”不靠谱
（7）案例：大病医疗”是以人为本 绝非可以利用的“生财之道”
（8）案例：专扣填报要真实 事后抽查无遁形
（9）案例：境外所得要申报 切勿隐瞒存侥幸
 
二、个税严管大背景下的稽查案例分析及合法节税应用
（一）盘点法人企业在个税法中的义务与责任
1.身份定位：纳税人与扣缴义务人
2.扣缴义务一：应扣未扣的法律责任
3.扣缴义务二：已扣未缴的法律责任
4.税种交叉：未代扣代缴个税对企业所得税的影响
5.包税条款：法律要求的红线原则与企业所得税的扣除规则
案例：某教育培训公司混淆所得未代扣个税被处罚
（二）工资与福利中的个税风险提醒与合法节税应用
1.全年一次性奖金与专项附加扣除联合使用能合法节税多少？
2.企业发放全年一次性奖金应关注的三个涉税细节点
3.董事监事取酬需要发票入账还是以内部工单为准？
4.职工福利费与劳动保护费的区别与联系
5.发放“服装”什么情形下属于税法允许扣除的“工装”范畴？
6.使用灵活用工平台帮助自然人取得发票会引发涉税风险吗？
7.误餐补助和差旅费不征个人所得税的条件和前提
8.如何发放差旅费才能避免税务机关依职权对其进行核定？
9.组织员工旅游可列入工会经费不计入工资薪金总额的限定条件
10.拆分工资的三种风险形式列举

苏茉老师
税务师，会计师；省级财税培训讲师；省级稽查和管理岗位能手；入选国家税务总局”115“工程。
有多年税收征管稽查经验，在税收政策解读、税务稽查风险应对、会计理论及实务、税企争议解决等领域都有深刻研究和心得。
参与编著全国税务执法资格考试丛书、税务稽查系列丛书等。

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• 《个人所得税汇算清缴实操要点与税收筹划实务》

  个人所得税汇算清缴实操要点与税收筹划实务（一）

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